¿Cómo Calcular el Subsidio Al Empleo?
El subsidio al empleo es un instrumento fiscal que busca crear incentivos que eviten las actividades laborales informales.
Con el subsidio al empleo el Gobierno Federal cubre para los trabajadores con ingresos de hasta 2 salarios mínimos, las cuotas obreras al IMSS en su totalidad y las cuotas obreras al ISSSTE hasta por un monto equivalente a las cuotas obreras del IMSS.
Otro factor es que el subsidio disminuye la retención de impuestos al pago efectuado a trabajadores con menos ingresos, esto incluye ingresos salariales, pago de aguinaldo y pagos complementarios.
¿Cómo se calcula el subsidio al empleo?
El cálculo del subsidio aplicado a los salarios de los trabajadores depende de las tablas que el Servicio de Administración Tributaria publica cada año.
Estas tablas delimitan los rangos salariales, mismos que sirven como base para el cálculo del impuesto y determinar cuál es el subsidio al empleo mensual, así como las tablas de subsidio aplicable por rubros.
Estas se pueden encontrar en el sitio del SAT para consultar por pago diario, semanal, decenal, quincenal y mensual.
En la misma, se detallan las tablas por rango de salario y según la forma en la que se paga al trabajador (cada 5 días, semanal, cada 10 días, quincenal o mensual).
Para ilustrar con un ejemplo utilizaremos las tarifas aplicables en el 2020 para el pago provisional mensual.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje sobre excedente | |
| 0.01 | 496.07 | 0.00 | 1.92 | |
| 496.08 | 4,210.41 | 9.52 | 6.40 | |
| 4,210.42 | 7,399.42 | 247.24 | 10.88 | |
| 7,399.43 | 8,601.50 | 594.21 | 16.00 | |
| 8,601.50 | 10,298.35 | 786.54 | 17.92 | |
| 10,298.36 | 20,770.29 | 1,090.61 | 21.36 | |
| 20,770.30 | 32,736.83 | 3,327.42 | 23.52 | |
| 32,736.84 | 62,500.00 | 6,141.95 | 30.00 | |
| 62,500.01 | 83,333.33 | 15,070.90 | 32.00 | |
| 83,333.34 | 250,000.00 | 21,737.57 | 34.00 | |
| 250,000.01 | En adelante | 78,404.23 | 35.00 | |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable en 2020
| Ingresos desde | Ingresos hasta | Subsidio al empleo mensual |
| 0.01 | 1,768.96 | 407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | 406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | 406.62 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | 392.77 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | 382.46 |
| 4,446.16 | 4,717.18 | 354.23 |
| 4,717.19 | 5,335.42 | 324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | 294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | 253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | 217.61 |
| 7,382.34 | En adelante | 0.00 |
Ejemplo de como calcular el subsidio al empleo
Supongamos que el º de un trabajador es de $5,000 al mes. Según la primera tabla, este salario se ubica en el tercer rango.
| 4,210.42 | 7,399.42 | 247.24 | 10.88 |
El primer número es el límite interior y el mayor es el límite superior.
Primero vamos a restar el límite inferior al salario para obtener el ingreso excedente:
$5,000 – 4,210.42 = $789.58
Como segundo paso, este ingreso excedente lo vamos a multiplicar por el porcentaje correspondiente indicado en la tabla, es decir, por 10.88%
$789.58 x 10.88% = $85.906304
A este resultado se le llama impuesto marginal y le vamos a sumar la cuota fija indicada en la línea de la tabla:
$85.906304 + 247.24 = $333.146304
Si redondeamos, $333.15 es lo que corresponde como impuesto sobre renta a descontar al trabajador.
Luego, vamos a ver el subsidio correspondiente en la siguiente tabla. Para ello, ubicamos el rango de salario nuevamente en la línea que corresponde:
| 4717.19 | 5,335.42 | 324.87 |
Tal como puedes observar, el subsidio que corresponde es de $324.87
El siguiente paso es restar el subsidio al ISR:
$333.15 – 324.87= $8.28
Como esta cifra es positiva, significa que el empleador va a retener dicha cantidad en concepto de renta.
Si el monto fuera negativo, sería lo que te tocaría como devolución.
Conclusión
El cálculo del subsidio aplicable es relativamente sencillo, solo debes fijarte que el rango que elegiste en la tabla sea el correcto.
Solo recuerda que debes ubicar el rango salarial ya sea que recibas pagos por 5 días, semanal, cada 10 días, quincenal o mensual.
